Директор не возвращает и не отчитывается за выданные ему деньги: чем это грозит в случае проверки?

Лелик В, грубо говоря директор взял их на собственные нужды и пользуется ими. Мне приходится эти деньги возвращать каждые 2 месяца в кассу и опять выдавать ему

Навряд ли это  будет являться  оправданием  для налоговой проверки.  С высокой вероятностью  при налоговой  проверке эти суммы обложат  НДФЛ  плюс пени и штраф.

Всем спасибо большое за ответы

На собственные нужны директор может взять денежные средства  случае, если по истечении отчетного периода у организации была прибыль.И на основании решения о распределении чистой прибыли он может выплатить дивиденды. Вам нужно провести разъяснительную беседу с директором, что он делает неправильно.Ведь это его организация и он за нее отвечает. Так же рискует главный бухгалтер.Он также обязан обеспечивать соответствие хозяйственных операций закону и контроль за движением имущества и исполнением обязательств .

Цитата:
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 февраля 2011 г.
Содержание журнала № 5 за 2011 г.Е.М. Филина, аудитор

Показываем, сколько стоят расходы директораРас­ска­жи­те ди­рек­то­ру, ка­ко­вы будут на­ло­го­вые по­след­ствия его трат в раз­ных си­ту­а­ци­ях.
СИТУАЦИЯ 1. Незакрытый подотчетПред­по­ло­жим, ваш ди­рек­тор любит брать день­ги под отчет, но о по­тра­чен­ных сум­мах не от­чи­ты­ва­ет­ся. Рас­ска­жи­те ему, что вы­да­ча оче­ред­ной суммы в под­от­чет до пол­но­го от­че­та по преды­ду­щей — на­ру­ше­ние кас­со­вой дис­ци­плины. Об­на­ру­жив этот факт при оче­ред­ной про­вер­ке, банк со­об­щит о нем на­ло­го­вой ин­спек­ции.
МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ“У на­ше­го ди­рек­то­ра на­ко­пи­лось боль­ше мил­ли­о­на руб­лей в под­от­че­те. И банк про­сто от­ка­зал­ся вы­дать на­лич­ные по чеку на хоз­нуж­ды, пока под­от­чет не будет за­крыт. Объ­яс­ни­ли это необ­хо­ди­мо­стью вы­пол­нять Закон о про­ти­во­дей­ствии ле­га­ли­за­ции пре­ступ­ных до­хо­дов”.
Мария Кур­ки­на,
глав­бух ООО, г. Москва
Ни­ка­ких санк­ций за это на­ру­ше­ние не уста­нов­лено. Од­на­ко есть риск, что ин­спек­то­ры и кон­тро­ле­ры из фон­дов со­чтут «про­сро­чен­ный» под­от­чет до­хо­дом ди­рек­то­ра. Тогда они на­чис­лят ди­рек­то­ру НДФЛ по став­ке 13% (или 30% — если он нере­зи­дент) и стра­хо­вые взносы, ко­то­рые боль­шин­ство ком­па­ний пла­тит по став­ке 34%. В ре­зуль­та­те со 100 руб. лич­ных рас­хо­дов ди­рек­то­ру при­дет­ся за­пла­тить 13 руб. НДФЛ (или 30 руб., если он нере­зи­дент), а ор­га­ни­за­ции — 34 руб. взно­сов. Таким об­ра­зом, по­куп­ка «по­до­ро­жа­ет» на 47 руб., то есть почти в пол­то­ра раза. И это не счи­тая воз­мож­ных пеней и штра­фов.
Ко­неч­но, до­на­чис­ле­ния можно будет по­пы­тать­ся оспо­рить, мы рас­ска­зы­ва­ли об этом в , 2009, № 4, с. 58. Но это лиш­ние про­бле­мы.
СИТУАЦИЯ 2. Траты директора замаскированы под расходы компании и учтены при налогообложенииНач­нем с того, что если учтен­ное как рас­хо­ды ком­па­нии при­об­ре­те­ние ди­рек­то­ра по­па­да­ет в ка­те­го­рию ос­нов­ных средств, то с его сто­и­мо­сти при­дет­ся пла­тить налог на иму­щество. А если это ав­то­мо­биль — то еще и транс­порт­ный налог.
По­сто­ян­но со­гла­ша­ясь на все по­же­ла­ния ди­рек­то­ра при­об­ре­сти за счет фирмы что-то нуж­ное лично ему, вы рис­ку­е­те на­ло­го­вы­ми до­на­чис­ле­ни­я­ми
Далее объ­яс­ни­те ди­рек­то­ру, что без­упреч­но за­мас­ки­ро­вать по­тра­чен­ные суммы под рас­хо­ды фирмы воз­мож­но да­ле­ко не все­гда. За­ча­стую оста­ет­ся боль­шой риск, что на­ло­го­ви­ки об­на­ру­жат под­ме­ну или оспо­рят обос­но­ван­ность рас­хо­дов. Тогда они до­на­чис­лят:
налог на при­быль (20% от суммы рас­хо­дов)или налог, упла­чи­ва­е­мый на УСНО (15% от суммы рас­хо­дов или мень­ше — в за­ви­си­мо­сти от став­ки на­ло­га в вашем ре­ги­оне). Ведь рас­хо­ды на опла­ту иму­ще­ства для лич­но­го по­треб­ле­ния ра­бот­ни­ков и на без­воз­мезд­ную пе­ре­да­чу за­пре­ще­но вклю­чать в рас­чет на­ло­го­вой базы;НДС, если он при­ни­мал­ся к вы­че­ту, — по той при­чине, что то­ва­ры, ра­бо­ты или услу­ги при­об­ре­те­ны не для об­ла­га­е­мых этим на­ло­гом опе­ра­ций.Также вам гро­зят на­бе­жав­шие пени и штра­фы по этим на­ло­гам.
Если же про­ве­ря­ю­щим из ин­спек­ции и фон­дов удаст­ся еще и вы­яс­нить, что под теми или иными рас­хо­да­ми ком­па­нии скры­ва­ют­ся рас­хо­ды на лич­ное по­треб­ле­ние ди­рек­то­ра, кон­тро­ле­ры со­чтут их сумму его до­хо­дом. За этим по­сле­ду­ет до­на­чис­ле­ние:
НДФЛ по став­ке 13% (30%, если ди­рек­тор — нере­зи­дент);стра­хо­вых взно­сов по став­ке 34%. На их сумму потом можно будет умень­шить на­ло­го­об­ла­га­е­мую при­быль или базу «упро­щен­но­го» налога. Взно­сы не будут на­чис­ле­ны, толь­ко если дру­гие об­ла­га­е­мые взно­са­ми вы­пла­ты ди­рек­то­ру пре­вы­ша­ют 463 000 руб. с на­ча­ла года (415 000 руб. в 2010 г.);ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯТратя день­ги фирмы на себя, можно со­здать для ор­га­ни­за­ции до­пол­ни­тель­ные рас­хо­ды — на упла­ту на­ло­гов с по­ку­пок. То есть ли­шить ком­па­нию боль­шей суммы, чем по­тра­че­на на лич­ные нужды.
взно­сов «на трав­ма­тизм». Эти взно­сы также умень­ша­ют базу по на­ло­гу при­быль и упла­чи­ва­е­мо­му на УСНО налогу;НДС. На­ло­го­ви­ки могут по­счи­тать, что была без­воз­мезд­ная пе­ре­да­ча иму­ще­ства ди­рек­то­ру и на­чис­лить c его ры­ноч­ной сто­и­мо­сти налог по став­ке 18 или 10%. Тогда вход­ной налог удаст­ся за­явить к вы­че­ту, но толь­ко если по­куп­ка сде­ла­на у пла­тель­щи­ка НДС и есть счет-фак­тура.СИТУАЦИЯ 3. Личные траты директора списаны как расходы организации, не учитываемые при налогообложенииИными сло­ва­ми, эти рас­хо­ды не умень­ши­ли на­ло­го­об­ла­га­е­мую при­быль, а НДС по ним не был за­яв­лен к вы­че­ту. Од­на­ко и это не га­ран­ти­ру­ет, что ин­спек­то­ры не про­явят к ним ин­те­ре­са. Если рас­хо­ды не свя­за­ны с де­я­тель­но­стью ком­па­нии, то ими могут за­ин­те­ре­со­вать­ся ин­спек­то­ры, про­ве­ря­ю­щие НДФЛ, и кон­тро­ле­ры из фон­дов. Об­на­ру­жив, что речь идет о тра­тах на благо ди­рек­то­ра, они до­на­чис­лят НДФЛ и стра­хо­вые взно­сы.
Итак, вы из­ло­жи­ли ди­рек­то­ру вы­ше­при­ве­ден­ные ар­гу­мен­ты. И ваши даль­ней­шие дей­ствия будут за­ви­сеть от его ре­ак­ции на них.

Лелик В, спасибо большое

Этому письму семь лет уже. Банки не контролируют соблюдение кассовой дисциплины.

Добрый день!
Семь лет для такого письма не срок.
А банки в последнее время, наоборот, ужесточают контроль кассовой дисциплины.
Упрощения, данные ЦБ малым предприятиям и ИП в правилах наличного оборота не должны вводить в заблуждение.
Пока суммы мелочевые, это никого не беспокоит, а когда начинают превышать лимит (600 т.р., например), включается механизм противодействия отмыванию средств, добытых незаконным путем. А ведь там еще и лова про терроризм есть...
Так что, не стоит поддерживать существующие мифы о вседозволенности.

Успехов!